美國眾議院于當(dāng)?shù)貢r(shí)間12月2日一致通過《外國公司問責(zé)法》。在眾議院表決通過后，將送交白宮待總統(tǒng)簽署立法生效。

《外國公司問責(zé)法》距離正式生效又近了一步。

路透社報(bào)道稱，盡管該法律適用于任何國家的公司、但其目的是針對(duì)諸如阿里巴巴，科技公司拼多多公司和石油巨頭中石油（PetroChinaCoLtd.）等公司。盤后，拼多多，蔚來等中概股出現(xiàn)跳水行情。那么，影響究竟有多大？

美眾議院通過關(guān)鍵法案限制中國企業(yè)

美國眾議院當(dāng)?shù)貢r(shí)間周三表決通過《外國公司問責(zé)法》，該法案要求，外國發(fā)行人連續(xù)三年不能滿足美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查要求的，禁止其證券在美國交易。該議案已于今年5月在美國參議院獲得通過。

法案獲得共和黨及民主黨普遍支持，外界之前已預(yù)期美國眾議院將在本周通過立法。

《外國公司問責(zé)法》法案由共和黨參議員肯尼迪（JohnN.Kennedy）及民主黨參議員范霍倫（ChrisVanHollen）共同提出。議案在5月參議院表決一致同意，在眾議院表決通過后，將送交總統(tǒng)特朗普（DonaldTrump）簽署立法生效。白宮也表示，預(yù)計(jì)美國總統(tǒng)唐納德·特朗普將簽署一項(xiàng)法案，該法案可能會(huì)阻止一些中國公司在美國交易所上市，除非它們遵守美國的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

今年8月，美國財(cái)政部在其官網(wǎng)發(fā)布美國總統(tǒng)金融市場工作組《關(guān)于保護(hù)美國投資者防范中國公司重大風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告》，針對(duì)包括中國在內(nèi)的美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)無法實(shí)施檢查的轄區(qū)，建議對(duì)來自這些轄區(qū)的公司提高上市門檻，加強(qiáng)信息披露要求，強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)提示，并要求已在美上市公司最遲于2022年1月1日前滿足PCAOB開展檢查的相關(guān)要求。

值得注意的是，在美上市的中國公司向PCAOB提供審計(jì)工作底稿存在一定限制，對(duì)于許多中概股，完全遵守《外國公司問責(zé)法》是很難的。

根據(jù)國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，該法案中要求的審計(jì)工作底稿等檔案應(yīng)當(dāng)存放在國內(nèi)，同時(shí)，任何單位和個(gè)人不得擅自向境外提供與證券業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件和資料——

中國證監(jiān)會(huì)、國家保密局和國家檔案局2009年制定的《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》中明確規(guī)定，除要求境外發(fā)行證券與上市過程中，提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)形成的工作底稿等檔案應(yīng)當(dāng)存放在境內(nèi)。

新《證券法》第一百七十七條也明確規(guī)定，境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不得在中華人民共和國境內(nèi)直接進(jìn)行調(diào)查取證等活動(dòng)。未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門同意，任何單位和個(gè)人不得擅自向境外提供與證券業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件和資料。

中國證監(jiān)會(huì)：一些條文內(nèi)容直接針對(duì)中國，而非基于證券監(jiān)管的專業(yè)考慮

今年5月，中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就美國國會(huì)參議院通過《外國公司問責(zé)法案》事宜答記者問時(shí)表示，從法案以及美國國會(huì)有關(guān)人士的言論看，該法案的一些條文內(nèi)容直接針對(duì)中國，而非基于證券監(jiān)管的專業(yè)考慮，我們堅(jiān)決反對(duì)這種將證券監(jiān)管政治化的做法。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，該法案要求，外國發(fā)行人連續(xù)三年不能滿足美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查要求的，禁止其證券在美國交易。對(duì)此，我們認(rèn)為法案完全無視中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)長期以來努力加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合作的事實(shí)。中方一直高度重視中美資本市場審計(jì)監(jiān)管合作，2017年協(xié)助PCAOB對(duì)一家中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了試點(diǎn)檢查，2019年以來又多次向PCAOB提出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議。我們期待得到美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的積極回應(yīng)，并呼吁雙方通過平等友好協(xié)商，按照跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國際慣例，加快推動(dòng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合檢查。

該法案對(duì)雙方利益都會(huì)造成損害，不僅會(huì)阻礙外國企業(yè)赴美上市，更將削弱全球投資者對(duì)美國資本市場的信心及其國際地位。優(yōu)質(zhì)上市企業(yè)是各國資本市場競爭的重要資源，相信國際投資者會(huì)根據(jù)符合自身最大利益的需要，做出自己的明智選擇。

希望美有關(guān)方面秉持專業(yè)精神，與中方相向而行，按照市場化、法治化原則處理監(jiān)管合作問題。以實(shí)際行動(dòng)切實(shí)推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作，促進(jìn)雙方早日達(dá)成共識(shí)，共同保護(hù)投資者合法權(quán)益。

外交部：歧視性的政策，是對(duì)中國企業(yè)進(jìn)行政治打壓

在12月2日舉行的外交部例行記者會(huì)上，有記者提問：據(jù)報(bào)道，美國眾議院本周可能會(huì)通過關(guān)于限制中國公司在美上市的議案。你對(duì)此有何評(píng)論？

圖片來源：外交部

外交部發(fā)言人華春瑩回答：

我想你剛才提到的這個(gè)問題再次地表明，美國對(duì)中國的公司采取了歧視性的政策，是對(duì)中國企業(yè)進(jìn)行政治打壓。

至于你提到的美國眾議院要表決外國公司問責(zé)法案這個(gè)具體的問題，你可以向主管部門詢問。

我可以原則性地再跟你強(qiáng)調(diào)一下，在資本市場已經(jīng)高度全球化的今天，有關(guān)各方開誠布公地加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作，就保護(hù)投資者合法權(quán)益等議題來加強(qiáng)對(duì)話和合作才是解決問題的正道。

我們堅(jiān)決反對(duì)將證券監(jiān)管政治化的做法。我們希望美方能夠?yàn)橥鈬钠髽I(yè)在美國投資和經(jīng)營提供公平公正的環(huán)境，而不是想方設(shè)法設(shè)置層層障礙。